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鶴山市統(tǒng)計局：

按照《關于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下:

一、單位基本情況

統(tǒng)一社會信用代碼：11440784007085713G

機構地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路10號之二3-4層

負責人：麥婉芬

機構性質：機關

賦碼機關：鶴山市機構編制委員會辦公室

人數(shù)：編制人數(shù)15人，實有行政編制13人，機關后勤2人，退休人員12人，另實有外聘勞務9人。

單位執(zhí)行《行政單位會計制度》。

二、預算收入的管理情況

（一）2017年公開預算收入數(shù)為610.28萬元，上年結轉4.61萬元，合計為614.89萬元。

（二）2017年實際發(fā)生總收入數(shù)為6,174,871.73元，是公開預算收入合計數(shù)的101.18%，其中：

1、財政撥款收入5,745,266.68元,其中：基本支出撥款4,565,057.38元，項目支出撥款1,180,209.30元。

2、其他收入429,605.05元，其中：項目資金415,700.00元（主要是收調查經(jīng)費），非項目資金13,905.05元。

（三）鶴山市統(tǒng)計局2017年處置報廢固定資產收益460.00元。見鶴山市財政局《關于對流拍車輛進行報廢處理的通知》（鶴財資〔2017〕2號），報廢一輛金杯SY6480AC/ME中型普通客車，車牌號碼為粵J44706。2017年實際收到處置資產收入為460.00元。該車輛相應的固定資產的減少已在2016年的賬面做相應處置。

上述處置固定資產收益460元未上繳財政。

三、預算支出管理情況

根據(jù)鶴山市統(tǒng)計局提供的《鶴山市2017年部門預算表》，鶴山市統(tǒng)計局2017年度總預算支出數(shù)為6,102,838.50元（不包含上年結轉4.61萬元），賬面實際發(fā)生總支出數(shù)為5,993,255.55元。其中：

（一）因公出國（境）費用

鶴山市統(tǒng)計局2017年度沒有出國(境)事項發(fā)生，此項費用不存在。

（二）公務用車購置及運行維護費

鶴山市統(tǒng)計局2017年沒有購置公務用車，公務用車購置及運行維護費預算為82,000.00萬元，實際支出金額為81,999.85元，其中:過橋費1,189.00元，汽油費35,987.00元，維護費31,025.00元，租車費5,200.00元，年審及保險等費用8,598.85元。

抽查發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計局租車費用后附附件未見相關出差通知、未見審批表、相關用車人員名單。

鶴山市統(tǒng)計局持有車輛2輛，原值合計金額為394,234.00元，車牌號為：粵JX1623，豐田小型越野客車；粵JTJ290，傳祺小型普通客車；經(jīng)檢查核實鶴山市統(tǒng)計局提供的車輛登記證，上述車輛機動車所有人均為鶴山市統(tǒng)計局。

鶴山市統(tǒng)計局加油卡號分別為

粵JTJ290:：1000114400013054979

粵JX1623：1000114400004638680。

鶴山市統(tǒng)計局設置“用車申請單”記錄出車情況。注明用車事由、時間、司機、隨行人員、具體到達目的地等，呈送辦公室審核?！队密嚿暾垎巍方?jīng)辦公室審核后，由辦公室登記安排車輛。

上述做法符合《黨政機關公務用車配備使用管理辦法》（中辦發(fā)〔2011〕2號）第十五條“黨政機關應當建立健全公務用車使用管理制度，降低使用和維修保養(yǎng)成本?！薄ⅰ皣栏窆珓沼密囀褂玫怯浐凸局贫?，嚴格登記和公示用車時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息?！钡囊?guī)定。

（三）公務接待費

鶴山市統(tǒng)計局2017年公務接待費預算為43,000.00元，實際支出金額為38,360.00元。

檢查發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計局2017年1-9月份的部分公務接待未見實行事前報批制度，未見填寫接待審批表，未見附接待公函、接待清單等。

上述做法未符合《廣東省黨政機關國內公務接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）?第七條“ 接待單位應當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容?！?、第十四條“接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關審批件和接待清單。”的規(guī)定。

（四）會議費

鶴山市統(tǒng)計局2017年會議費預算為30,000.00元，實際支出金額為18,289.00元。

鶴山市統(tǒng)計局2017年列支會議費18,289.00元，其中：

召開“雙隨機”統(tǒng)計執(zhí)法檢查工作會議1,745.00元，

農普辦主任暨數(shù)據(jù)處理工作會1,184.00元，

住戶樣本轉換會議1,569.00元，

城鄉(xiāng)一體化會議餐費1,426.00元，

房地產、建筑業(yè)年報9,000.00元，

房地產年報場租費800.00元，

農業(yè)綜合年報會765.00元，

統(tǒng)計辦主任會議1,800.00元。

抽查鶴山市統(tǒng)計局列支的“城鄉(xiāng)一體化會議餐費1,426.00元”以及“房地產、建筑業(yè)年報9,000.00元”，憑證后附有支付憑證、費用支出審批表、發(fā)票、會議通知、與會名單以及會議簽到表 。

上述做法符合《中央和國家機關會議費管理辦法》（財行〔2016〕214號）第十七條“會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點會議場所等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證。財務部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，對未列入年度會議計劃，以及超范圍、超標準開支的經(jīng)費不予報銷?！?nbsp;的規(guī)定。

（五）培訓費

鶴山市統(tǒng)計局2017年培訓費預算為165,000.00元，實際列支培訓費172,800.00元。其中南京大學培訓費172,800.00元。（根據(jù)鶴山市統(tǒng)計局《關于調整統(tǒng)計工作經(jīng)費經(jīng)濟科的申請》申請將“統(tǒng)計工作經(jīng)費”專項中的差旅費11,000元調整至培訓費中。）

經(jīng)抽查，鶴山市統(tǒng)計局列支的培訓費附有培訓協(xié)議書以及關于組織統(tǒng)計系統(tǒng)專業(yè)人員赴南京大學培訓的請示，但未見相關請示的批復。

上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機關和行政單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2015〕25號）第十六條“報銷培訓費，綜合定額范圍內的，應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構出具的收款票據(jù)、費用明細等憑證。”、“各單位財務部門應當嚴格按照規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。”的規(guī)定。

（六）公務卡的設置與使用。

經(jīng)檢查，鶴山市統(tǒng)計局設置公務卡5張，使用人分別是麥婉芬，黃瑞銀，肖萍，肖玉霞，屈靜。

經(jīng)抽查鶴山市統(tǒng)計局相關會計憑證，持卡人辦理公務卡消費支出報銷業(yè)務時有填制“鶴山市統(tǒng)計局差旅費報銷單”，并附有發(fā)票等有關財務報銷憑證及公務卡消費憑證，執(zhí)行報銷程序。

四、資產管理情況

鶴山市統(tǒng)計局2017年固定資產期初余額為2,264,104.00元，當期新增固定資產35,680.00元，報廢減少固定資產0.00元，期末余額為2,299,784.00元。

2017年年末固定資產2,299,784.00元，其中：通用設備2,249,804.00元，專用設備24,590.00元，家具用具25,390.00元。經(jīng)查，2017年度賬面沒有處置固定資產。

經(jīng)檢查，鶴山市統(tǒng)計局未按規(guī)定對固定資產進行定期盤點。

上述做法與《中華人民共和國財政部令第68號-行政單位財務規(guī)則》第四十一條“行政單位應對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符”的規(guī)定不符。

根據(jù)《中華人民共和國財政部令第68號-行政單位財務規(guī)則》第四十一條的規(guī)定，建議鶴山市統(tǒng)計局及時對固定資產進行定期清查盤點工作 。

五、設立“小金庫”情況

我們以查看會計憑證、財務賬簿為主要手段，對2017年的財務收支情況進行審查，并對單位主要財務人員進行詢問。工作小組未發(fā)現(xiàn)鶴山市統(tǒng)計局違規(guī)違紀設立“小金庫”的行為發(fā)生。

六、扶貧等民生領域資金檢查情況

 經(jīng)檢查，鶴山市統(tǒng)計局沒有涉及扶貧等民生領域資金。

七、部門預算與預算執(zhí)行的基本情況

根據(jù)鶴山市統(tǒng)計局提供的《鶴山市2017年部門預算表》，并核對鶴山市統(tǒng)計局2017年度的相關會計財務資料，鶴山市統(tǒng)計局2017年度部門預算執(zhí)行情況如下表所述：

鶴山市統(tǒng)計局2017年度預算數(shù)與賬面實際列支數(shù)對比表

如上表所述，鶴山市統(tǒng)計局2017年度總預算支出6,102,838.50元（不包含上年結轉4.61萬元），賬面實際列支數(shù)5,745,266.68元，節(jié)約357,571.82元。建議鶴山市統(tǒng)計局建立健全單位預算管理體制，強化預算的分配和監(jiān)督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進單位各項行政的穩(wěn)定發(fā)展，使單位的預算編制走向科學化、規(guī)范化、法制化。

八、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況

（一）會計檔案管理混亂

截至檢查日，鶴山市統(tǒng)計局2017年1-12月份的憑證沒有裝訂,2017年4-12月未裝訂憑證的原始憑證和記賬憑證分開，很難查找對應的原始憑證，且記賬憑證上的會計科目沒有打印完整，很難看到會計憑證上記錄業(yè)務所記入的具體明細會計科目。

（二）經(jīng)抽查2017年1-9月份憑證，大部分費用支出未見審批表。2017年10-12月份憑證有審批表以及相關文件，但審批程序不完善，如2017年12月19日《關于舉辦全省文化產業(yè)統(tǒng)計培訓班的通知》的差旅費報銷未見領導、出納、會計等相關人員簽名；2017年12月22日過橋費、郵寄費用審批表未見分管審核人、審批人簽名。

（三）經(jīng)抽查憑證的記賬人、復核人、制單人都是同一個人（肖玉霞）。

（四）庫存現(xiàn)金管理制度不健全

鶴山市統(tǒng)計局設置現(xiàn)金日記賬不完整。2018年10月22日經(jīng)盤點，現(xiàn)金盤點余額為0.00元。盤點當天出納現(xiàn)金收款日記賬只登記至8月31日。

上述做法不完全符合《行政單位會計制度》（財會〔2012〕22號）“行政單位應當設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符?！钡囊?guī)定。

九、檢查建議

針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在的問題，對鶴山市統(tǒng)計局提出以下建議：

(一)建立健全單位預算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預算編制工作，合理安排預算支出。

（二）加強對財務的管理，按照會計制度的規(guī)定，嚴格進行會計核算；加強對會計人員的職業(yè)培訓，加強單位會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。

（三）根據(jù)有關規(guī)定，建立健全單位內部控制制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行，定期或不定期對單位庫存現(xiàn)金、固定資產進行盤點。

鶴山市財政局

2019年1月11日