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各有關(guān)單位：   

　　為著力破解“校園餐”管理問(wèn)題，促進(jìn)長(zhǎng)效常治，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈江門(mén)市中小學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理工作指引〉（試行）的通知》（江教基財(cái)〔2024〕8號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市中小學(xué)校食堂財(cái)物管理試行辦法（修訂稿）〉的通知》（鶴教財(cái)〔2019〕18號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于加強(qiáng)鶴山市中小學(xué)校食堂規(guī)范管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴教辦〔2023〕14號(hào)）、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈廣東省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)廣東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知〉的通知》等文件精神，鶴山市財(cái)政局聯(lián)同鶴山市教育局?jǐn)M對(duì)校園膳食經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行檢查，現(xiàn)將有關(guān)情況公示如下：

　　  一、擬檢查單位名單及檢查內(nèi)容

　　擬檢查單位：鶴山市紀(jì)元中學(xué)、鶴山實(shí)驗(yàn)中學(xué)、鶴山市第三中學(xué)、鶴山市第一中學(xué)附屬小學(xué)、鶴山市財(cái)貿(mào)幼兒園、鶴山市建委幼兒園。

　　檢查范圍：2024年度以來(lái)各級(jí)各類(lèi)膳食經(jīng)費(fèi)。

　　檢查內(nèi)容：

　　1.學(xué)校食堂資金管理方面。檢查學(xué)校食堂的賬務(wù)處理是否規(guī)范。檢查學(xué)校食堂的資金管理是否規(guī)范，包括資金的使用、存儲(chǔ)、結(jié)算等方面。具體檢查內(nèi)容包括食堂資金的收付情況，是否單獨(dú)開(kāi)設(shè)食堂銀行賬戶，以及食堂預(yù)收的伙食費(fèi)是否及時(shí)繳存食堂銀行賬戶等?。

　　2.學(xué)校食堂內(nèi)部控制方面。檢查學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)管理制度是否健全。檢查學(xué)校是否建立健全校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、重大事項(xiàng)決策制度、食品安全事故應(yīng)急處理機(jī)制等內(nèi)控制度，查閱食堂資金收支賬、食材配送簽收表、食品出入庫(kù)登記表等財(cái)務(wù)資料。檢查學(xué)生繳納伙食費(fèi)是否及時(shí)入賬，有無(wú)私存私放，是否存在擠占挪用伙食費(fèi)導(dǎo)致降低伙食標(biāo)準(zhǔn)等侵害學(xué)生利益問(wèn)題?。

　　3.學(xué)校食堂應(yīng)收賬款管理方面。檢查是否建立了完善的應(yīng)收賬款管理制度，包括應(yīng)收賬款的登記、核對(duì)、催收等流程。?檢查應(yīng)收賬款的來(lái)源是否合法；是否存在虛構(gòu)應(yīng)收賬款、虛假交易等情況；是否存在長(zhǎng)期掛賬、無(wú)法回收的情況；是否按照規(guī)定及時(shí)催收應(yīng)收賬款；是否存在催收不及時(shí)、催收力度不夠等問(wèn)題。檢查對(duì)于無(wú)法回收的應(yīng)收賬款是否進(jìn)行了合理的處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性?。

　　4.學(xué)校食堂存貨管理方面。檢查是否建立了完善的存貨管理制度，包括物品的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。檢查學(xué)校食堂的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中是否以自制票據(jù)和隨貨同行單等白條入賬。檢查采購(gòu)記錄和驗(yàn)收記錄是否完整、準(zhǔn)確?。檢查存貨的儲(chǔ)存條件是否符合要求。檢查倉(cāng)庫(kù)的衛(wèi)生狀況和安全措施。?檢查存貨的領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的審批程序；是否按照實(shí)際需求進(jìn)行領(lǐng)用。檢查存貨的盤(pán)點(diǎn)制度。檢查學(xué)校食堂的供應(yīng)商選擇和管理是否符合規(guī)定；是否有嚴(yán)格的供應(yīng)商評(píng)估和監(jiān)督機(jī)制。

　　5.學(xué)校食堂資產(chǎn)管理方面。檢查是否建立了完善的資產(chǎn)管理制度，包括資產(chǎn)配置、使用、處置、盤(pán)點(diǎn)等方面的規(guī)定；是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)。檢查在資產(chǎn)購(gòu)置、使用和處置過(guò)程中的合規(guī)性。

　　二、檢查人員

　　檢查組人員名單：市財(cái)政局、市教育局以及第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查人員。

　　聯(lián)系人及電話：施世明，8812279。

　　歡迎對(duì)檢查組執(zhí)行財(cái)政監(jiān)督檢查工作紀(jì)律的情況進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督電話：8812382。

　　附件：財(cái)政監(jiān)督檢查工作紀(jì)律

鶴山市財(cái)政局                 鶴山市教育局

2025年5月14日